お疲れ様です。ogiwaraです。

なぜ、経理は日付にやたらこだわるのか・・・。。あまりに指摘しすぎて、「この人、エラー探すの趣味なの？」って顔をよくされます。
今回は、決算期に焦点を当ててなぜ日付が大事なのか、お伝えさせていただきます。

決算期はとにかく「日付との勝負」になります。
今回はその中でも大事なポイント、「発生主義」と「現金主義」の違いについて、できるだけやさしく解説してみたいと思います。

✅ そもそも「発生主義」ってなに？

発生主義とは、「お金が動いた日」ではなく、取引が実際に発生した日を基準に記録するルールのことです。

たとえば──

• 3月に商品を納品して、請求書を4月に発行した
  → 発生主義では3月分の売上になります！

これは、サービスや商品が「いつ提供されたか」が本質的な価値になる、という考え方に基づいています。

✅ 現金主義ってどう違うの？

一方の現金主義は、「お金の出入りがあった日」をもとに記録します。

先ほどの例だと──

• 4月にお金を受け取った
  → 現金主義では4月の売上になります。

個人事業主や小規模事業者で使われることが多いですが、法人の決算や会計では原則「発生主義」が使われます。

✅ なんでこの違いがそんなに重要なの？

この時期、何が経費になるか、売上になるかが決まるのは、「お金の支払い日」じゃなく「取引の発生日」だからです。

たとえば──

• 3月に納品されたものの、4月に請求書が来た
  → 経費としては3月の分として「計上」する必要があります。

ここを間違えると、利益がズレてしまい、正しい決算ができなくなります。
つまり、会社の成績表がウソになってしまうんです。

✅ 実務ではこんなところに注意！

• 請求書の「日付」だけを見て判断しない（納品日や契約日を確認）

• 取引先からの請求書が遅れていても、経費としては計上しなければならないことがある（＝未払計上）

• 一度支払ったものでも、前払い分なら「前払費用」として翌期に分けることも

  決算では「お金が動いた日」ではなく、「その取引が本当に発生した日」がすべての判断の基準になります。
  経理に詳しくない方でも、「あれ？これって3月分じゃない？」という目線を持っていただけるだけで、経理はとても助かります！

  最後まで読んでいただきありがとうございました。
  次回は「請求書が遅れているときの対処法」について書いてみようと思います！